W poprzednim wpisie opisaliśmy większość ulg i doliczeń, jakie przewiduje polskie prawo podatkowe. Tym razem skupimy się na dwóch pozostałych: składkach na powszechne ubezpieczenie zdrowotne oraz uldze prorodzinnej.
Obniżenie podatku kwotą składki na ubezpieczenie zdrowotne
Ustawa PIT przewiduje, że podatek, który został obliczony według skali podatkowej (czyli na zasadach ogólnych) lub stawką liniową, ulega obniżeniu o kwotę wpłaconą na Narodowy Fundusz Zdrowia (w ramach składek na powszechne ubezpieczenie zdrowotne). Co istotne, możesz odliczyć tylko część składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ile? Oto warunki:
- Kwota ta nie może być wyższa niż 7,75% podstawy wymiaru składki – zarówno w przypadku składek krajowych, jak i zagranicznych.
- Kwota odliczenia nie może być wyższa niż kwota samego podatku.
Ważne! Składki zdrowotne możesz odliczyć od podatku tylko wtedy, gdy w danym roku podatkowym już je opłaciłeś – nie możesz odliczyć nieopłaconych składek tylko dlatego, że są one należne.
Kiedy i jak odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne? Opłacone już składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz odliczać już przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Natomiast po zakończonym roku podatkowym, kwoty odliczeń należy wskazać w zeznaniu podatkowym.
Kto może skorzystać z odliczenia? Składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz odliczyć od podatku, gdy Twoja działalność jest opodatkowana w jeden z poniższych sposobów:
- Według skali podatkowej;
- Podatkiem liniowym;
- Ryczałtem ewidencjonowanym;
- Kartą podatkową.
Aby ustalić kwotę składki i móc odliczyć ją od podatku, musisz udowodnić, że składki są już opłacone – tylko na podstawie dokumentu potwierdzającego, że dokonałeś opłaty, możesz ubiegać się o odliczenie. Dokumentem potwierdzającym płatność może być np. dowód wpłaty, przelewu, zaświadczenie wydane przez uprawniony organ czy wyciąg z konta. Kwoty w obcej walucie należy przeliczyć na złotówki zgodnie z kursem NBP dnia roboczego poprzedzającego dzień wydatku.
Ulga prorodzinna
Tak zwana ulga na dzieci daje możliwość odliczenia od podatku dochodowego ustalonych ustawowo kwot wynikających z tytułu wychowywania dzieci.
Komu przysługuje ulga prorodzinna? Podatnikom, którzy:
- wykonali władzę rodzicielską,
- sprawowali opiekę w ramach rodziny zastępczej,
- pełnili funkcję opiekunów prawnych zamieszkujących z nimi dzieci.
Ważne! Ulga prorodzinna obejmuje przede wszystkim dzieci małoletnie. Przysługuje ona jednak także podatnikom, którzy wychowują dzieci otrzymujące rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny, a także dzieci między 18. a 25. rokiem życia, które uczą się lub studiują i nie wykazują dochodów wyższych niż 3 089 zł.
Jakie są warunki skorzystania z ulgi na dziecko?
- Ulga na jedno dziecko – dochód rodziny nie może być wyższy niż 56 000 zł w całym minionym roku podatkowym;
- W przypadku małżeństw – dochód rodziny z całego roku nie może przekroczyć 112 000 zł;
Osoba, która wychowuje dziecko samotnie, może odliczyć od podatku do 1 112,04 zł na jedno dziecko lub do 2 224,08 zł na więcej niż jedno dziecko (odliczenie z całego roku).
Uwaga! Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać wyłącznie ci podatnicy, których działalność opodatkowana jest według skali podatkowej. Nie możesz skorzystać z ulgi, gdy:
- Rozliczasz się według podatku liniowego, ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową;
- Składasz zeznanie za podatek ze zbycia nieruchomości, zbycie akcji bądź innego rodzaju dochodów kapitałowych.
Jaką ulgę możesz otrzymać? Wysokość odliczeń jest uzależniona od liczby dzieci i wynosi:
- 96,67 zł/miesiąc za opiekę nad jednym dzieckiem lub dwojgiem dzieci (w drugim przypadku należy pomnożyć kwotę przez 2);
- 92,67 zł/miesiąc za pierwsze i drugie dziecko oraz 166,67 zł za trzecie dziecko;
- 92,67 zł/miesiąc za pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł za trzecie i 225 zł za czwarte i następne dzieci.
Odliczenie nie może być wyższe niż suma składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconych w trakcie roku podatkowego.
Jaką kwotę maksymalnie możesz odliczyć? Za roczne wychowanie dziecka lub dzieci możesz otrzymać ulgę:
- Do 1 112,04 zł rocznie na wychowanie jednego dziecka lub dwójki dzieci;
- Do 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko;
- Do 2 700 zł rocznie na czwarte i kolejne dziecko.
Jeśli chcesz zapoznać się z poprzednim wpisem na temat doliczeń, znajdziesz go tu: Prowadzisz działalność gospodarczą? Sprawdź, co możesz odliczyć od podatku. Zapraszamy do śledzenia naszego bloga, na którym publikujemy informacje przydatne nie tylko przedsiębiorcom.
Sprawdź również inne pomocne artykuły:
Dodaj komentarz